Данъците върху доходите на физическите лица се дължат по различни правила според източника - наем, акции, криптовалути, доходи от чужбина, фрийланс и онлайн платформи. Тази секция подрежда ставките, сроковете и начина на деклариране пред НАП за 2026, с точни числа в евро и позоваване на ЗДДФЛ.
Доходите на физическите лица се облагат с плосък данък от 10% и се декларират с годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ. Срокът за подаване и плащане е до 30 април на следващата година, а ставката и правилата зависят от източника на дохода - наем, акции, криптовалути, чужбина, фрийланс или онлайн платформи.
Всяка тема е отделно ръководство с конкретни ставки, срокове и начин на деклариране за България. Започнете от източника, който отговаря на Вашия доход.
Декларират се всички облагаеми доходи на физическото лице извън тези по трудов договор, за които работодателят вече е удържал данъка. Това включва доходи от наем, свободна практика, граждански договори, продажба на акции и криптовалути, дивиденти, доходи от чужбина и продажби през онлайн платформи.
Облагаеми са доходите от наем, стопанска дейност като свободна професия, продажба на финансови активи с печалба, дивиденти и лихви, както и доходи, придобити в чужбина от местно лице. Всеки източник има собствен ред за формиране на данъчната основа и признати разходи по ЗДДФЛ.
Не се декларират доходите от трудово правоотношение, за които данъкът е удържан от работодателя, както и необлагаемите доходи по чл. 13 от ЗДДФЛ. Освободена е продажбата на едно жилище след повече от 3 години собственост и на лично имущество без цел препродажба.
Годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ подава всяко местно физическо лице, което е придобило облагаем доход извън трудов договор през данъчната година. Задължени са наемодатели, свободни професии, търговци на акции и криптовалути, лица с доходи от чужбина и продавачи през онлайн платформи.
Местните физически лица декларират доходите си от всички източници в страната и в чужбина. Чуждестранните лица декларират само доходите с източник в България. Статутът се определя по центъра на жизнени интереси и престоя над 183 дни в страната по чл. 4 от ЗДДФЛ.
Самоосигуряващите се лица, като свободни професии и еднолични търговци, подават декларация и когато нямат доход, за да отчетат осигурителните вноски. Минималният осигурителен доход следва минималната работна заплата от 620,20 € за 2026, върху която се дължат вноски.
Годишната данъчна декларация се подава от 10 януари до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода. В същия срок се внася и дължимият данък. Ранното подаване до 31 март по електронен път дава 5% отстъпка върху данъка за довнасяне до 100 €.
| Действие | Срок | Начин |
|---|---|---|
| Начало на подаване | 10 януари | портал на НАП |
| Отстъпка 5% за ранно подаване | до 31 март | само по електронен път |
| Краен срок за подаване | до 30 април | електронно или на място |
| Плащане на дължимия данък | до 30 април | банков превод или в НАП |
| Авансов данък за тримесечие | до края на месеца след тримесечието | наем и свободна практика |
Данъчната ставка за повечето доходи на физическите лица е плоски 10%, а за доходите от дивиденти е 5%. Данъчната основа се формира различно по източник, като при наем и свободна практика се признават нормативни разходи, които намаляват облагаемата сума.
| Източник на доход | Ставка | Признати разходи |
|---|---|---|
| Наем на недвижим имот | 10% | 10% нормативни |
| Свободна професия и фрийланс | 10% | 25% нормативни |
| Продажба на акции извън регулиран пазар | 10% | цена на придобиване |
| Дивиденти | 5% | без |
| Печалба от криптовалути | 10% | цена на придобиване |
| Доходи от чужбина | 10% | по спогодба за двойно облагане |
Печалбата от продажба на акции на регулиран пазар в ЕС е необлагаема по чл. 13 от ЗДДФЛ. Пълните правила са публикувани в Закона за данъците върху доходите на физическите лица.
Недекларираните доходи водят до глоба до 500 € за физическо лице, а при повторно нарушение размерът се удвоява. Върху невнесения данък се начислява лихва за забава, а укриването на високи суми може да доведе до наказателна отговорност по Наказателния кодекс.
Глобата за неподадена или невярна декларация достига 500 € при първо нарушение и 1000 € при повторно. Върху невнесения данък се дължи лихва в размер на основния лихвен процент на БНБ плюс 10 пункта, начислявана от 1 май до датата на плащане.
Еднократна корекция на подадена декларация е допустима до 30 септември на същата година за пропуснат или грешно посочен доход. Доброволното деклариране преди проверка от НАП намалява риска от санкция и ограничава последиците до дължимата лихва.
Декларирайте доходите, като подадете годишна данъчна декларация по образец 2001 през портала на НАП с електронен подпис или ПИК, посочите доходите по източник и внесете данъка до 30 април. Електронното подаване попълва автоматично данните от работодатели и платци и намалява грешките.
За подаването са нужни служебните бележки за доходи, договорите за наем, отчетите от брокери и платформи за акции и криптовалути, както и документите за платен данък в чужбина. Официалните указания са достъпни на сайта на Националната агенция за приходите.
Данъците върху доходите на физическите лица в България за 2026 остават с плоска ставка от 10%, с 5% за дивидентите. Данъкът се дължи върху нетния доход след признатите разходи по всеки източник и се внася с годишната данъчна декларация до 30 април пред НАП.
Кратки отговори на най-търсените въпроси за данъци и деклариране в България.
Данъкът върху доходите на физическите лица в България е плосък 10% върху повечето източници, а върху дивидентите е 5%. Основата се формира след признатите нормативни разходи по всеки източник и се декларира с годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.
Годишната данъчна декларация се подава от 10 януари до 30 април на следващата година. В същия срок се внася и дължимият данък. Подаване по електронен път до 31 март дава 5% отстъпка върху данъка за довнасяне, но не повече от 100 €.
Да, печалбата от продажба на криптовалути се облага с 10% данък като доход от продажба на финансови активи. Облагаема е разликата между продажната цена и цената на придобиване, а доходът се декларира с годишната декларация пред НАП.
Местните лица декларират доходите от чужбина в България с 10% данък, но избягват двойното облагане чрез спогодбите за избягване на двойно данъчно облагане. Методът е кредит или освобождаване, като вече платеният в чужбина данък се приспада или доходът се изключва.
Глобата за неподадена или невярна декларация достига 500 € при първо нарушение и до 1000 € при повторно. Върху невнесения данък се начислява лихва за забава от 1 май. Доброволното деклариране преди проверка ограничава последиците до дължимата лихва.
Пакет: Стартиране на бизнес и данъци
Готови шаблони за декларации, чеклисти и примерни изчисления.