Данък върху доходи от онлайн платформи

Облагат ли се доходите от онлайн платформи?

Доходите от онлайн платформи се облагат с 10% данък върху доходите на физическите лица, когато представляват търговска дейност, свободна практика или възлагани услуги. Еднократната продажба на собствени лични вещи остава необлагаема по чл. 13 от ЗДДФЛ. Разликата се определя от характера на дейността, не от самата платформа.

Търговска дейност и лично имущество

Продажбата на лично движимо имущество, например при освобождаване от стари вещи, е необлагаема по чл. 13, ал. 1, т. 2 от ЗДДФЛ. Когато обаче лице купува или произвежда стоки с цел препродажба, редовно и с печалба, дейността е търговска по занятие и подлежи на облагане, независимо че се извършва през OLX, Bazar.bg или Etsy.

Кога доходът от онлайн платформа е облагаем?

Доходът е облагаем, когато е резултат от системна дейност с цел печалба: препродажба на стоки, изработка на продукти за продажба, услуги на свободна практика или възлагани задачи през платформа. Честотата, целта на придобиване и мащабът определят режима.

Продажбата на превозно средство преди изтичане на една година от придобиването е облагаема дори като лично имущество, по чл. 13, ал. 1, т. 2, буква „а". Произведения на изкуството, антики и колекционерски предмети се облагат по реда на чл. 35 от ЗДДФЛ.

Каква е ставката и кое приложение към декларацията се подава?

Ставката е 10% плосък данък върху годишната данъчна основа, а видът приложение зависи от характера на дохода. Услугите на свободна практика ползват 25% нормативно признати разходи, което намалява основата преди облагане.

При свободна практика данъчната основа е приходът минус 25% нормативно признати разходи, върху която се начислява 10% данък. Търговията със стоки по занятие признава реалните разходи по документи, но изисква водене на отчетност.

Какво отчитат платформите пред НАП по DAC7?

По правилата DAC7 операторите на цифрови платформи предоставят на НАП данни за продавачите с продажби над 2000 евро или над 30 сделки за календарната година, в срок до 31 януари на следващата година. Праговете и редът са уредени със Заповед ЗЦУ-30-9 от 07.01.2025 г.

Обхванати платформи и данни

Отчитането обхваща платформи като OLX, Amazon, Etsy, eBay, Bazar.bg и Facebook Marketplace. НАП получава идентификация на продавача, брой сделки и общ размер на получените суми. Достигане на прага не означава автоматично облагане, но насрещната информация улеснява проверката дали доходът е деклариран коректно.

Как се декларират доходите от онлайн платформи?

Доходите се декларират с годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, подадена електронно с персонален идентификационен код или квалифициран електронен подпис през портала на Националната агенция за приходите. Срокът за подаване е от 10 януари до 30 април на следващата година.

Срок и отстъпка за ранно подаване

Физическите лица, които подадат декларацията по електронен път до 31 март и платят дължимия данък до същата дата, ползват 5% отстъпка върху данъка за довнасяне, при условие че нямат други изискуеми публични задължения. Отстъпката не надвишава 500 лева по закон, което съответства на около 256 евро.

Какви документи са нужни за декларирането?

Нужни са отчет за приходите от платформата, документи за направените разходи и данни за платените авансови вноски, ако е имало такива. Платформите предоставят справка за получените суми, която улеснява попълването на декларацията.

• Справка или отчет от платформата за получените суми през годината.
• Документи за разходи, свързани с дейността, при облагане по документи.
• Служебни бележки за изплатени суми от възложители, когато има такива.
• Данни за внесени авансови данъци и осигуровки през годината.
• Персонален идентификационен код или квалифициран електронен подпис за подаване.

Как се изчислява данъкът, с пример в евро?

При свободна практика данъкът се изчислява върху прихода минус 25% нормативно признати разходи, умножен по 10%. Примерът по-долу показва изчислението за годишен доход от 6000 евро, получен през платформа за услуги, без да включва дължимите осигуровки.

При търговия със стоки по документи основата е приходът минус реалните разходи по фактури, а не фиксирани 25%. За минималната работна заплата от 620,20 евро месечно през 2026 г. се начисляват и осигурителни вноски, които се изчисляват отделно от данъка и се посочват в декларацията.

Какви са санкциите при недеклариране?

Недекларирането на облагаем доход води до глоба до 500 лева, около 256 евро, по чл. 80 от ЗДДФЛ, а при повторно нарушение до 1000 лева. Върху невнесения данък се дължи и лихва за забава, а укриването на по-големи суми носи по-тежка отговорност.

Как да декларирате доходи от онлайн платформи, стъпка по стъпка?

Декларирането започва с определяне на характера на дохода, продължава със събиране на документите и попълване на съответното приложение, и завършва с подаване до 30 април. Редът на действие е обобщен по-долу. Тази тема е част от данъци и деклариране по източник, където всеки вид доход има отделни правила.