Данъци за фирми

Какви данъци плаща една фирма в България?

Фирмата в България плаща три основни данъка: корпоративен данък от 10% върху печалбата, данък от 5% при разпределяне на дивидент и данък върху разходите от 10%. Към тях се добавят данък добавена стойност при регистрация по ДДС и данъкът върху доходите на служителите, които работодателят удържа и внася.

Разлика между данъци на фирмата и осигуровки на собственика

Данъците се начисляват върху печалбата и разходите на дружеството, докато осигуровките се дължат върху възнаграждението на собственика и служителите. Осигурителните вноски на самоосигуряващото се лице и минималната заплата от 620,20 € се разглеждат отделно, защото са задължение към осигурителната система, а не данък върху резултата на фирмата.

Какво е корпоративен данък и колко е ставката?

Корпоративният данък е 10% плосък данък върху данъчната печалба на дружеството и е една от най-ниските ставки в Европейския съюз. Данъчната печалба е счетоводният финансов резултат, коригиран с постоянните и временните данъчни разлики по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО).

Ставката е една и съща за ЕООД, ООД и АД, независимо от размера на печалбата. Точното изчисляване на данъчната печалба и приложимите разлики са част от счетоводството за фирма и се извършват при годишното приключване.

Кога фирмата плаща данък върху дивидентите?

Данък от 5% върху дивидентите се дължи, когато собственикът реши да разпредели печалбата на фирмата към себе си като дивидент. Данъкът се удържа при изплащането и се внася от дружеството, а не от получателя, като се декларира отделно от корпоративния данък.

Печалбата на едно ЕООД или ООД се облага двукратно, преди да стигне до собственика: първо с 10% корпоративен данък върху печалбата, после с 5% данък при разпределянето ѝ като дивидент. Комбинираната данъчна тежест върху разпределената печалба достига около 14,5%.

Какво е данък върху разходите за фирмите?

Данъкът върху разходите е окончателен данък от 10%, който фирмата дължи върху представителни разходи, социални разходи в натура и личното ползване на фирмени активи. Той се начислява по чл. 204 ЗКПО и обхваща случаи, в които разход на дружеството носи лична полза, а не служи пряко на дейността.

Най-честият пример е така нареченият данък върху личното ползване на фирмени активи, при който автомобил или телефон се ползват и за лични цели. Този данък е за сметка на фирмата и е независим от корпоративния данък и дивидента, затова се проследява отделно през годината.

Кога фирмата дължи авансови вноски за данък?

Авансови вноски за корпоративен данък дължат само фирми с нетни приходи от продажби над 153 388 € (300 000 лв.) за годината преди предходната. Новорегистрираните дружества са освободени от авансови вноски през първата си година, което спомага стартиращият бизнес да не плаща данък преди да е реализирал приходи.

Тримесечните вноски се внасят до 15-о число на месеца след първо и второ тримесечие, а за трето тримесечие до 1 декември. Авансовите вноски се определят по прогнозна данъчна печалба и се приспадат от годишния данък.

Как се подава годишната данъчна декларация на фирма?

Фирмата подава годишна данъчна декларация по чл. 92 ЗКПО по електронен път през портала на НАП, между 1 март и 30 юни на следващата година. В декларацията се посочват данъчният финансов резултат, дължимият корпоративен данък и внесените авансови вноски, а данъкът се плаща в същия срок.

Подаването се извършва онлайн с квалифициран електронен подпис, а плащането става само по банков път към сметките на Националната агенция за приходите. Фирма без дейност също подава декларация, за да потвърди липсата на резултат за годината.

Какви са данъчните ставки и срокове за 2026?

За 2026 корпоративният данък остава 10%, дивидентният данък 5%, а годишната декларация и плащането са със срок 30 юни. Фирмите, които подадат декларацията и платят данъка рано, ползват 5% отстъпка от данъка за довнасяне, но не повече от 255,65 € (500 лв.).

Данъчните ставки се уреждат от ЗКПО и се актуализират ежегодно от Министерството на финансите. Преди всяко плащане проверете актуалния данъчен календар на Националната агенция за приходите.

Какви са предимствата и недостатъците на данъчната система за фирми?

Данъчната система за фирми в България предлага ниска и предвидима ставка, но изисква прецизно счетоводство и спазване на срокове. Плоският данък от 10% спомага планирането на резултата, а санкциите при пропуснат срок остават реален риск.

Кои са най-честите данъчни грешки на фирмите?

Най-честите грешки са пропуснат срок за декларацията, нетретиране на лично ползване на фирмени активи и плащане в брой вместо по банков път. Тези пропуски водят до лихви и глоби, които често надхвърлят самия спестен данък.

Друга типична грешка е разпределяне на дивидент без начисляване на 5% данък, както и неправилно приспадане на разходи, които ЗКПО не признава за данъчни цели. Проследяването на признатите и непризнатите разходи през годината намалява риска при годишното приключване.

Как да организирате данъците на фирмата си?

Данъците на фирмата се управляват най-добре с ясен календар и водено счетоводство от самото начало, а не в последния момент преди 30 юни. Данъците за фирми са част от процеса по стартиране на бизнес и вървят заедно с избора на правна форма и осигуряването. Редът на действие е обобщен по-долу.