Данъци и регистрация за онлайн търговия

Кога възниква данъчно задължение при онлайн търговия?

Данъчно задължение възниква, когато продажбите в интернет се извършват системно и с цел печалба, тоест по занятие. Еднократната продажба на лична вещ не се облага, но редовните продажби чрез сайт, платформа или социална мрежа подлежат на деклариране и облагане, независимо от размера на оборота.

Разлика между случайна и системна продажба

Случайната продажба на собствено движимо имущество не създава задължение за регистрация. Системната търговия с цел печалба, при която купувате или произвеждате стока за препродажба, изисква правна форма, вписване в НАП и деклариране на дохода по реда, описан по-долу.

Коя правна форма да изберете за онлайн търговия?

Правната форма за онлайн търговия се избира между свободна професия, едноличен търговец (ЕТ), еднолично дружество (ЕООД) и дружество (ООД). Изборът зависи от оборота, отговорността, която поемате, и от това дали работите сам или с партньор. ЕООД ограничава личната отговорност до внесения капитал.

ЕООД и ООД се вписват в Търговския регистър и предлагат защита на личното имущество, което ги прави предпочитани за онлайн магазин с растящи продажби. Свободната професия и ЕТ носят пълна лична отговорност, затова са подходящи за по-нисък оборот и по-малък риск.

Как се вписва електронният магазин в НАП?

Електронният магазин се вписва в НАП чрез подаване на информация по Приложение 33 от Наредба Н-18, преди започване на дейността. Информацията се подава само електронно с квалифициран електронен подпис през портала за е-услуги на НАП, след което магазинът влиза в Публичния списък на електронните магазини.

Задължението важи за всеки, който продава стоки или услуги през собствен сайт или чужда платформа и приема плащания. При промяна на обстоятелствата или прекратяване на дейността актуалната информация се подава в 7-дневен срок. Изискването се отнася и за продавачите в маркетплейс среди, чиито конкретни специфики са разгледани в темата Продажби в eMAG Marketplace.

Как да регистрирате онлайн търговията си стъпка по стъпка?

Регистрацията на онлайн търговия минава през последователни стъпки: избор на форма, вписване, подаване на данни в НАП и настройка на отчетността. Редът по-долу подрежда действията така, че да започнете дейност законно от първия ден.

Ред на подаване на документите

Първо се вписва правната форма, след което се подава информацията за електронния магазин с квалифициран електронен подпис. Настройката на счетоводната отчетност и, при нужда, на фискално или софтуерно решение за плащанията завършва подготовката преди първата продажба.

Как се облага доходът от онлайн търговия?

Доходът от онлайн търговия се облага с плоска ставка от 10% върху облагаемата основа при физически лица, свободни професии и ЕООД. Едноличният търговец се облага с 15% върху печалбата. Годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ се подава пред НАП до 30 април на следващата година.

При свободна професия законът признава нормативно определени разходи, които намаляват облагаемата основа. Дружествата отчитат реалните разходи по документи, затова изборът на форма влияе пряко върху дължимия данък при равен оборот.

Кога онлайн търговецът се регистрира по ДДС?

Регистрацията по ДДС е задължителна при облагаем оборот над 51 130 € за последните 12 месеца, актуален за 2026. Заявлението се подава в 7-дневен срок от достигане на прага. Възможна е и доброволна регистрация преди прага, когато тя спомага за приспадане на данъчен кредит по покупките.

От 2026 действа нова глава в ЗДДС със специални режими за малки предприятия, които спомагат за облекчена отчетност под праговете. Дерегистрация не е възможна, ако през предходната година оборотът е бил над прага, дори текущият да е спаднал.

Как се начислява ДДС при продажби в ЕС?

При дистанционни продажби на крайни клиенти в ЕС над 10 000 € годишно ДДС се дължи в държавата на купувача, а отчитането минава през режима OSS. OSS позволява една регистрация и едно тримесечно отчитане за всички държави членки, вместо отделна регистрация във всяка от тях.

Кога режимът OSS е подходящ

OSS е подходящ, когато продавате редовно на потребители в няколко държави от ЕС. Под прага от 10 000 € начислявате български ДДС, а над него ставката е на съответната държава. Логистичната страна на трансграничните доставки се разглежда отделно в темата за логистика и доставка на онлайн магазина.

Колко струват регистрацията и осигуровките на онлайн търговец?

Регистрацията и месечната поддръжка на онлайн търговец струват между 40 и 120 € на месец според формата и счетоводната услуга. Учредяването на ЕООД е с минимален капитал от 1 €, а самоосигуряването се изчислява върху избран осигурителен доход, не под минималната работна заплата от 620,20 €.

Самоосигуряващото се лице избира осигурителен доход между минималния и максималния праг и внася вноски върху него. Реалната сума на осигуровките зависи от избрания доход и от това дали е избрана и здравна вноска, затова точното изчисление се уточнява със счетоводител.

Кои са честите грешки при данъците и регистрацията?

Честите грешки включват започване на продажби без вписване в НАП, недеклариране на дохода и пропускане на прага за ДДС. Тези пропуски водят до санкции и лихви, затова редовната отчетност спомага за спокойна дейност.

Пропуски, които водят до санкции

Най-скъпите пропуски са липсата на подадена информация по Наредба Н-18 преди старта, неподаване на годишната декларация в срок и закъсняла регистрация по ДДС след достигане на прага. Воденето на точна отчетност от първата продажба предотвратява тези рискове.

Какви са предимствата и недостатъците на регистрираната онлайн търговия?

Регистрираната онлайн търговия дава законна дейност, право на данъчен кредит и достъп до платежни услуги, но носи административни разходи и отчетност. Ползите надделяват при системни продажби с цел печалба.